Mange iværksættere starter deres forretning som enkeltmandsvirksomhed. Det er enkelt, billigt og hurtigt at komme i gang. Men når omsætningen stiger, overskuddet vokser, og risikoen ved den personlige hæftelse bliver tydelig, melder spørgsmålet sig: skal jeg omdanne til ApS?
Svaret afhænger af flere faktorer. Beskatningen er en central drivkraft. I en enkeltmandsvirksomhed beskattes hele overskuddet som personlig indkomst, som kan nå op på over 50 procent i topskat. I et ApS beskattes selskabet med 22 procent, og du betaler først yderligere skat, når du trækker midler ud som løn eller udbytte.
Skattepligtig eller skattefri omdannelse
Der er to veje til at gå fra personlig virksomhed til selskab. Den skattepligtige omdannelse udløser beskatning af alle aktiver på omdannelsestidspunktet. Det svarer til, at du sælger virksomheden til dig selv, og differencen mellem de skattemæssige og de reelle værdier beskattes med det samme.
Den skattefrie omdannelse er for mange den foretrukne virksomhedsomdannelse vejledning
at følge. Her udskydes beskatningen til den dag, du sælger dine anparter i det nye selskab. Det kræver dog, at du opfylder en række betingelser. Alle aktiver og passiver skal overføres samlet. Vederlaget skal udelukkende bestå af anparter. Og omdannelsen skal gennemføres inden for lovens tidsfrister.
Praktiske skridt i omdannelsesprocessen
Det første du bør gøre er at få et overblik over virksomhedens skattemæssige balance. Hvad er den skattemæssige værdi af dine aktiver, og hvad er markedsværdien? Forskellen afgør, hvor stor den udskudte skat bliver ved en skattefri omdannelse, eller den aktuelle skatteregning ved en skattepligtig.
Dernæst skal du vælge, om det nye selskab skal være et ApS eller et A/S. For de fleste mindre virksomheder er ApS det naturlige valg. Minimumskapitalen er 40.000 kroner, og de administrative krav er lavere end for et A/S.
Åbningsbalancen for det nye selskab skal udarbejdes af en revisor. Den viser, hvad selskabet starter med, og danner grundlaget for den fremtidige bogføring og regnskabsaflæggelse. Det er her, bogføring og omdannelse mødes i praksis.
Frister du skal overholde
Omdannelsen skal gennemføres senest seks måneder efter regnskabsårets udløb for den personlige virksomhed. Dokumenterne skal indsendes til Erhvervsstyrelsen inden for denne frist. Overholdes fristen ikke, mister du muligheden for skattefri omdannelse i det pågældende år og skal vente til næste regnskabsperiode.
Få professionel virksomhedsomdannelse vejledning
Selvom omdannelsen kan virke overskuelig på papiret, er der mange steder hvor fejl kan opstå. Forkert værdiansættelse af aktiver, manglende dokumentation af gæld, eller misforståelser af de skattemæssige regler kan koste dyrt efterfølgende. Stadsrevisionen guider virksomhedsejere igennem hele processen og sikrer, at frister, tal og dokumentation er på plads fra start til slut.
